海螺集團(tuán)：創(chuàng)新模式 突出重點(diǎn) 服務(wù)企業(yè)發(fā)展

安徽海螺集團(tuán)著力發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)建設(shè)性作用，不斷拓展審計(jì)內(nèi)容，創(chuàng)新審計(jì)方式方法，逐步建立起以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)為核心的全方位、多層次、具有海螺特色的審計(jì)體系。  

在審計(jì)責(zé)任上，落實(shí)“統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)”的審計(jì)工作責(zé)任制。每年年初由集團(tuán)審計(jì)部按照“誰管理，誰審計(jì)”“誰任命、誰審計(jì)”的原則，結(jié)合產(chǎn)權(quán)管理結(jié)構(gòu)、干部任命權(quán)限，統(tǒng)一梳理年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作計(jì)劃安排，報(bào)經(jīng)審計(jì)委員會審議后，作為集團(tuán)公司年度審計(jì)項(xiàng)目綱領(lǐng)，集團(tuán)審計(jì)部及二級公司審計(jì)機(jī)構(gòu)按照計(jì)劃要求逐級落實(shí)審計(jì)責(zé)任，推動經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作全覆蓋。  

在組織領(lǐng)導(dǎo)上，持續(xù)優(yōu)化頂層設(shè)計(jì)。海螺集團(tuán)建立了黨委審計(jì)委員會、合規(guī)管理委員會，自上而下推動內(nèi)部審計(jì)環(huán)境逐步優(yōu)化。同時(shí)，在集團(tuán)內(nèi)部落實(shí)“主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制”，將內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作落實(shí)不到位、內(nèi)部經(jīng)營管理混亂、經(jīng)營效益不佳、造成國有資產(chǎn)流失的行為，納入公司主要負(fù)責(zé)人追責(zé)問責(zé)范圍。要求將審計(jì)工作作為“一把手”工程，由公司董事長或總經(jīng)理分管審計(jì)工作，充分理解內(nèi)部審計(jì)在公司治理和管理中的作用，落實(shí)審計(jì)整改工作“一把手”負(fù)責(zé)制。通過審計(jì)工作“一把手”負(fù)責(zé)制的貫徹與實(shí)施，保證了審計(jì)工作獨(dú)立性、權(quán)威性和審計(jì)整改效果。  

在審計(jì)類型上，有序推進(jìn)規(guī)范化。針對“每一屆”“每一事”“每一投資”，明確了三種不同類型的審計(jì)。對于子公司每一任期屆滿或人事調(diào)動換屆的子公司，必定啟動經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，為管理責(zé)任劃分、干部任用、被審計(jì)單位內(nèi)部管理等工作提供參考；對于集團(tuán)公司每一重點(diǎn)或特殊事項(xiàng)，必定啟動專項(xiàng)審計(jì)工作。如近三年來，海螺集團(tuán)開展收購兼并專項(xiàng)審計(jì)17項(xiàng)，對項(xiàng)目盡職調(diào)查、協(xié)議簽訂、項(xiàng)目交接等環(huán)節(jié)開展審計(jì)監(jiān)督，為企業(yè)發(fā)展提供高質(zhì)量的監(jiān)督與咨詢服務(wù)。另外，還對決策落實(shí)情況、資金管理、關(guān)聯(lián)交易等開展專項(xiàng)審計(jì)，通過關(guān)鍵、重要風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)揭示，為公司發(fā)展及領(lǐng)導(dǎo)決策提供了參考。  

在審計(jì)內(nèi)容上，完善工作體系。海螺集團(tuán)建立了《內(nèi)部審計(jì)管理辦法》《內(nèi)部審計(jì)工作程序》等9項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)制度，明確了審計(jì)主體、審計(jì)權(quán)利、審計(jì)義務(wù)及審計(jì)工作程序等內(nèi)容。為解決“審什么、怎么審”的問題，審計(jì)部門建立了工程、財(cái)務(wù)、供應(yīng)等專業(yè)專項(xiàng)審計(jì)手冊，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作程序化、審計(jì)內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)化。同時(shí)，為落實(shí)國資監(jiān)管要求，對照《安徽省省屬企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究實(shí)施辦法》，按照風(fēng)險(xiǎn)類別對集團(tuán)管控、資金管理、投資管理等方面，每年分類梳理國家法規(guī)及公司制度，并建立法規(guī)庫，為內(nèi)部審計(jì)工作提供參考。  

在審計(jì)問題處理上，嚴(yán)肅責(zé)任追究。通過嚴(yán)肅追責(zé)，進(jìn)一步加強(qiáng)對各單位領(lǐng)導(dǎo)干部履職用權(quán)的有效監(jiān)督。建立《主要審計(jì)問題處理暫行辦法》，明確了審計(jì)問題處理標(biāo)準(zhǔn)。每季度，對期間內(nèi)所有審計(jì)問題按照重要及影響程度進(jìn)行處理，征求各專業(yè)部室意見，報(bào)經(jīng)公司辦公會研究決定后嚴(yán)肅問責(zé)，并在海螺集團(tuán)OA辦公平臺公示或通報(bào)。  

在審計(jì)成果運(yùn)用上，多管齊下，標(biāo)本兼治。建立審計(jì)問題整改清單銷號工作機(jī)制，每月安排專人對各審計(jì)項(xiàng)目的問題整改實(shí)施動態(tài)跟蹤管理，定期通報(bào)公示，持續(xù)跟進(jìn)審計(jì)問題整改進(jìn)度。加強(qiáng)審計(jì)成果提煉，圍繞審計(jì)成果的運(yùn)用和轉(zhuǎn)化，重點(diǎn)對下屬單位年度審計(jì)成果進(jìn)行深入分析和挖掘，形成有數(shù)據(jù)、有案例、有建議的《年度審計(jì)信息簡報(bào)》，為公司管理決策提供參考。每年度分專業(yè)精選審計(jì)案例，形成專項(xiàng)培訓(xùn)課件，利用公司各專業(yè)會議的契機(jī)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)案例培訓(xùn)，提高各級管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識、法律意識、制度意識和履職意識，防患于未然。