建材工業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

總則 第一條 根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)條例》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合建材系統(tǒng)的具體情況，制定本規(guī)定。 第二條 內(nèi)部審計(jì)是國(guó)家審計(jì)體系的組成部分。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)，維護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)，健全內(nèi)部控制制度，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)建材工業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。 第三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依照國(guó)家法律、法規(guī)、政策有關(guān)規(guī)定，在本部門(mén)、本單位主要領(lǐng)導(dǎo)人直接領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)本部門(mén)、本單位及所屬企事業(yè)單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對(duì)本部門(mén)、本單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，同時(shí)接受審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)主管部門(mén)審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。 第四條 審計(jì)署駐國(guó)家建筑材料工業(yè)局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)家建材局）審計(jì)特派員辦公室負(fù)責(zé)對(duì)建材系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)。 【章名】 第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和主要任務(wù) 第五條 各級(jí)建材主管部門(mén)（審計(jì)機(jī)關(guān)已設(shè)派駐機(jī)構(gòu)的除外）和經(jīng)濟(jì)實(shí)體性公司及大、中型建材企業(yè)事業(yè)單位，設(shè)置獨(dú)立的與其他職能部門(mén)同級(jí)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)的工作量，配備必要的審計(jì)人員。小型建材企事業(yè)單位設(shè)置專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)人員。 第六條 各級(jí)建材主管部門(mén)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)上受同級(jí)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)部門(mén)審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)，并向其報(bào)告工作；建材企業(yè)事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殞徲?jì)人員業(yè)務(wù)上受主管部門(mén)或上級(jí)主管單位審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)，并向其報(bào)告工作。 各級(jí)建材主管部門(mén)審計(jì)機(jī)構(gòu)向同級(jí)政府審計(jì)機(jī)關(guān)填報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、報(bào)送重要審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定、年度審計(jì)工作計(jì)劃、總結(jié)、經(jīng)驗(yàn)等材料，應(yīng)抄報(bào)上級(jí)部門(mén)的審計(jì)機(jī)構(gòu)。 第七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要任務(wù)是： （一）貫徹執(zhí)行國(guó)家審計(jì)法規(guī)，結(jié)合本系統(tǒng)、本部門(mén)、本單位的實(shí)際情況，制定內(nèi)部審計(jì)制度和辦法，并參與有關(guān)經(jīng)濟(jì)、財(cái)會(huì)管理等方面規(guī)章制度的研究制定。 （二）對(duì)本部門(mén)、本單位及下屬單位財(cái)務(wù)收支（包括預(yù)算外收支），實(shí)行定期審計(jì)或不定期專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。 （三）對(duì)本部門(mén)、本單位所屬企業(yè)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。 （四）對(duì)本部門(mén)、本單位及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效及執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督檢查。 （五）對(duì)本部門(mén)、本單位及所屬單位的財(cái)產(chǎn)安全與完整和各種資金（包括預(yù)算外資金）的周轉(zhuǎn)及運(yùn)用進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，并考核其使用效果，以提高資金使用效益。 （六）對(duì)本部門(mén)、本單位引進(jìn)資金、技術(shù)、境內(nèi)外聯(lián)合經(jīng)營(yíng)投資、重要經(jīng)濟(jì)合同等的合法性、可行性和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 （七）對(duì)本部門(mén)、本單位的會(huì)計(jì)報(bào)表、決算、納稅申報(bào)、貸款申請(qǐng)等事項(xiàng)，根據(jù)規(guī)定實(shí)行審簽制度。對(duì)各種經(jīng)濟(jì)核算（包括會(huì)計(jì)核算、統(tǒng)計(jì)核算及其他業(yè)務(wù)核算）資料的真實(shí)性、合理性和合法性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 （八）對(duì)有關(guān)貪污、賄賂案件以及嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等行為，進(jìn)行專(zhuān)題審計(jì)。 （九）辦理國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)和本部門(mén)、本單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。 第八條 各級(jí)建材主管部門(mén)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，除本規(guī)定第七條規(guī)定的任務(wù)外，還要對(duì)本系統(tǒng)建材企事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)工作給予指導(dǎo)，具體任務(wù)是： （一）及時(shí)傳達(dá)和組織貫徹國(guó)家審計(jì)法規(guī)及有關(guān)文件，結(jié)合本系統(tǒng)的實(shí)際情況，提出具體貫徹執(zhí)行措施。 （二）制定年度內(nèi)部審計(jì)工作要點(diǎn)，為下級(jí)部門(mén)和所屬企事業(yè)單位研究制定年度審計(jì)工作計(jì)劃和開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作提供參考和依據(jù)，并幫助其總結(jié)內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，在本系統(tǒng)組織交流推廣。 （三）組織有關(guān)地區(qū)主管部門(mén)和企業(yè)單位對(duì)本行業(yè)帶有傾向性的、影響生產(chǎn)建設(shè)和經(jīng)濟(jì)效益的重大問(wèn)題，進(jìn)行專(zhuān)題審計(jì)調(diào)查，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有關(guān)資料和建議。 （四）組織本地區(qū)建材企事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高建材系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)人員的政策、業(yè)務(wù)水平。 （五）對(duì)下級(jí)部門(mén)和直屬單位的內(nèi)審機(jī)構(gòu)建設(shè)和業(yè)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)。 【章名】 第三章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職權(quán) 第九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職權(quán)是： （一）檢查會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表、決算、資金、財(cái)產(chǎn)；查閱有關(guān)的文件和資料。 （二）參加生產(chǎn)、技術(shù)、財(cái)務(wù)、計(jì)劃及經(jīng)濟(jì)管理等方面的會(huì)議，提出加強(qiáng)內(nèi)部控制，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益等方面的建議。 （三）對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，有權(quán)向被審計(jì)單位和有關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查、詢(xún)問(wèn)或召開(kāi)審計(jì)調(diào)查會(huì)議，索取證明材料，有關(guān)單位和個(gè)人必須積極配合。 （四）對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的收支和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為有權(quán)提出制止、糾正和處理的意見(jiàn)：對(duì)堵塞漏洞、健全管理、提高效益等方面有權(quán)提出建議；對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，有權(quán)作出臨時(shí)的制止決定。 （五）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟(jì)損失的人員，有權(quán)向單位領(lǐng)導(dǎo)或主管部門(mén)提出追究其責(zé)任的建議。 （六）對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作，拒絕提供有關(guān)資料的，必要時(shí)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取封存帳冊(cè)和資產(chǎn)等臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。 （七）對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)，向同級(jí)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)反映。 第十條 設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的部門(mén)和單位，可在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)處理、處罰的權(quán)限。 第十一條 根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，本部門(mén)、本單位的有關(guān)職能機(jī)構(gòu)及下屬單位，應(yīng)及時(shí)向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提供財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算、決策、會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)文件、資料。 【章名】 第四章 內(nèi)部審計(jì)工作的程序 第十二條 內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序是： （一）準(zhǔn)備準(zhǔn)段。根據(jù)上級(jí)部署，結(jié)合本單位的具體情況，制定審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。充分做好審計(jì)前期準(zhǔn)備工作，指派主審人員，了解被審單位情況，搜集有關(guān)資料，擬定審計(jì)方案，向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書(shū)。 （二）實(shí)施階段。聽(tīng)取被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員匯報(bào)，審查憑證、帳簿、報(bào)表、檢查現(xiàn)金、實(shí)物，查閱有關(guān)文件、資料，核實(shí)有關(guān)數(shù)據(jù)，了解事實(shí)真象。調(diào)查核實(shí)的紀(jì)錄要由被審單位或有關(guān)當(dāng)事人簽字（或取得其所寫(xiě)書(shū)面材料）后，方可做為審計(jì)依據(jù)和證明材料。 （三）報(bào)告階段。審計(jì)終了，依照有關(guān)法規(guī)和制度規(guī)定，并根據(jù)事實(shí)情況，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行分析研究，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位意見(jiàn)后，報(bào)送本單位領(lǐng)導(dǎo)審批。 （四）處理階段。內(nèi)審機(jī)構(gòu)提出的審計(jì)結(jié)論和決定建議報(bào)單位主管領(lǐng)導(dǎo)人審批，經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)結(jié)論和決定，被審計(jì)單位必須執(zhí)行。如有異議，可在十五日內(nèi)向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位主管領(lǐng)導(dǎo)人提出。單位主管領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)在接到申訴之日起二十日內(nèi)作出是否更改的決定。審計(jì)機(jī)構(gòu)和被審計(jì)單位對(duì)上述本單位領(lǐng)導(dǎo)人做出的決定有異議時(shí)，可向上級(jí)主管部門(mén)審計(jì)機(jī)構(gòu)或國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)查。申訴和復(fù)審期間，原審計(jì)結(jié)論和決定不停止執(zhí)行。 審計(jì)機(jī)構(gòu)為了檢查審計(jì)結(jié)論和決定的執(zhí)行情況，可以進(jìn)行回訪或后續(xù)審計(jì)。 第十三條 各部門(mén)、各單位辦理審計(jì)事項(xiàng)中的審計(jì)工作底稿，審計(jì)報(bào)告及有關(guān)資料，必須建立審計(jì)檔案，定期或長(zhǎng)期保管，以備查考；非經(jīng)批準(zhǔn)，不得任意銷(xiāo)毀。 【章名】 第五章 內(nèi)部審計(jì)人員 第十四條 內(nèi)部審計(jì)人員的選配應(yīng)保證政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)逐步配備一定比例的會(huì)計(jì)師、經(jīng)濟(jì)師、工程師，以滿足內(nèi)部審計(jì)工作的需要。 第十五條 內(nèi)部審計(jì)人員的職務(wù)按照審計(jì)干部管理權(quán)限的規(guī)定任免。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免，應(yīng)征得上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)的同意。 內(nèi)部審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)職稱(chēng)的評(píng)定，內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)人員的的聘任，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理。 第十六條 內(nèi)部審計(jì)人員要依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄漏秘密、玩忽職守。 內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受?chē)?guó)家法律的保護(hù)，任何單位或個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。 第十七條 審計(jì)署駐國(guó)家建材局審計(jì)特派員辦公室在建材系統(tǒng)內(nèi)聘請(qǐng)業(yè)務(wù)熟練、經(jīng)驗(yàn)豐富、具有高、中級(jí)專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)的人員為特聘榮譽(yù)審計(jì)員，組織研究、會(huì)診審計(jì)中的重大問(wèn)題，參與重大審計(jì)項(xiàng)目的示范審計(jì)。各級(jí)建材主管部門(mén)可根據(jù)需要聘請(qǐng)?zhí)匮麑徲?jì)員，受聘人員按照審計(jì)工作的有關(guān)規(guī)定行使審計(jì)職權(quán)。 【章名】 第六章 附則 第十八條 本規(guī)定適用于建材系統(tǒng)各級(jí)主管部門(mén)、各類(lèi)全民所有制建材企業(yè)、事業(yè)單位。 第十九條 各級(jí)建材主管部門(mén)和企事業(yè)單位，可根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合本部門(mén)、本單位的具體情況，制定內(nèi)部審計(jì)的具體實(shí)施辦法，并報(bào)上一級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)備案。 第二十條 本規(guī)定由審計(jì)署駐國(guó)家建材局審計(jì)特派員辦公室負(fù)責(zé)解釋。 第二十一條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。１９８５年９月１０日國(guó)家建材局發(fā)布的《國(guó)家建筑材料工業(yè)局審計(jì)工作暫行規(guī)定》同時(shí)廢止。