民營企業(yè)的社會保險問題與對策

      民營企業(yè)參加全部社會保險，按照相關(guān)法律法規(guī)的社會保險費率計算，需要繳納職工工資總額約30％（包括約20％的養(yǎng)老，6％的醫(yī)療，2％的失業(yè)，1％的工傷與1％的生育）的社會保險費
，民營企業(yè)面臨巨大壓力。即使企業(yè)僅僅參加養(yǎng)老、醫(yī)療及工傷三個主要險種的社會保險，費率也達到了27％，仍然偏高。以盈利為目標的廣大民營企業(yè)在面對如此之大的社保負擔(dān)時，存在著強烈的逃費驅(qū)動。

　　社會保險制度具有規(guī)范性和強制性的特點，而目前我國還主要依靠行政法規(guī)來調(diào)節(jié)社會保險，已經(jīng)很不適應(yīng)。因此，加快社會保險立法已成為我國社會保險制度健康發(fā)展的必然選擇。

　　在具體操作中適當(dāng)調(diào)低民營企業(yè)在社會保險中的參保費率也可以促進民營企業(yè)的社會保險水平。

　　公元前4000多年，古埃及人在修建金字塔時，石匠們就組織了互助會，共同繳納會費，用來支付會員死亡的善后費用，這大概是社會保險的最早雛形。事實上，大多數(shù)人都會有一種規(guī)避風(fēng)險的內(nèi)在需求，對于我國廣大民營企業(yè)的員工也不例外。

　　從政府層面上講，2004年9月7日，國務(wù)院發(fā)表了關(guān)于《中國社會保障的狀況與政策》白皮書，論述了以養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育等五大社會保險為主體的中國社會保險現(xiàn)狀及政策規(guī)定，提出要建立與中國經(jīng)濟發(fā)展水平相適應(yīng)的社會保障體系。2005年2月24日，《國務(wù)院關(guān)于鼓勵支持和引導(dǎo)個體私營等非公有制經(jīng)濟發(fā)展的若干意見》要求非公有制企業(yè)及其職工要按照國家有關(guān)規(guī)定，參加養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育等社會保險，繳納社會保險費，積極探索建立健全職工社會保障制度。我國中央政府已經(jīng)意識到社會保險問題是民營企業(yè)健康發(fā)展的一個制約因素。

　　隨著我國經(jīng)濟體制改革逐步深化，我國民營經(jīng)濟發(fā)展勢頭良好，民營企業(yè)已經(jīng)成為促進中國經(jīng)濟增長的生力軍，在宏觀經(jīng)濟中發(fā)揮著越來越重要的作用。然而以參保率為主要指標的我國民營企業(yè)社會保險水平卻跟不上國家的總體社會保障水平，其主要原因有三：

　　第一、我國民營企業(yè)員工的獨特構(gòu)成是導(dǎo)致民營企業(yè)社會保險水平較低的重要原因。

　　民營企業(yè)的職工在思想、文化、觀念等方面，不同于國有企業(yè)或其他混合所有制企業(yè)職工，對社會保險的認識不足。民營企業(yè)職工中有相當(dāng)一部分來自農(nóng)村，文化水平普遍不高，缺乏勞動風(fēng)險意識和勞動風(fēng)險損失補償意識，沒有意識到社會保險是自己應(yīng)得的保障權(quán)益。他們不清楚企業(yè)負有什么樣的社會保險責(zé)任，法律知識也比較缺乏，對眼前利益考慮較多。部分職工特別是農(nóng)民工對社會保險的重要性認識不充分，參保意識不強，“發(fā)錢才是硬道理”，“生存才是大問題”，不愿意從為數(shù)不多的工資中扣除一部分參加社會保險。民營企業(yè)職工自己不愿繳費、也不會監(jiān)督雇主為自己繳

　　費，于是造成了參保主體的缺位，參保率低也就不難理解了。

　　第二、民營企業(yè)中不規(guī)范的勞動關(guān)系是導(dǎo)致民營企業(yè)社會保險水平低下的一個重要因素。

　　民營企業(yè)中的勞動關(guān)系的確立和變更缺乏規(guī)范化、法制化的制約，這使得企業(yè)在招聘員工時手續(xù)不完備、不簽訂勞動合同的現(xiàn)象普遍存在，即使簽訂了勞動合同，也常常是以勞資之間權(quán)力、義務(wù)的不對稱為前提。民營企業(yè)勞動關(guān)系的不規(guī)范集中體現(xiàn)在：勞動合同的訂立、變更和解除不規(guī)范，隨意性大，口頭約定比例高；合同中對社會保險約定不明確或根本不約定；企業(yè)主和從業(yè)人員雙方的信用意識較弱，簽訂的勞動合同往往流于形式，對雙方?jīng)]有多大約束力。因而民營企業(yè)的員工流動性更強，勞動關(guān)系極不穩(wěn)定。而且民營企業(yè)多處于市場競爭激烈的行業(yè)，生產(chǎn)經(jīng)營面臨更多的不確定性和風(fēng)險，容易造成資金鏈的斷裂，導(dǎo)致停產(chǎn)甚至倒閉。每當(dāng)遇到這種情況，民營企業(yè)主常常會拖欠職工工資、降低保險福利待遇或辭退員工，企業(yè)員工要么苦苦等待，要么只好走人。在這種不規(guī)范的勞動關(guān)系下，民營企業(yè)主總是企圖減少工資成本，以獲得更多的利潤。民營企業(yè)主盡量少地為工人繳納社會保險費就是一種具體表現(xiàn)。

　第三、我國社會保險費率太高也是影響民營企業(yè)社會保險水平的主要因素之一。

　　從國際社會保險費率水平上看，新加坡的中央公積金最初的總費率為10％，企業(yè)與員工各負擔(dān)一半，1994年后維持在20％左右。相比之下，中國的社保費率相對偏高。自1991年以來，我國逐漸頒布了一系列關(guān)于失業(yè)、養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、生育等法律法規(guī)。1991年國務(wù)院《社會保險費征繳暫行條例》，首次把私營企業(yè)強制性地納入社會保險的征繳范圍之中。1997年國務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于建立統(tǒng)一企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，標志著企業(yè)和職工共同繳費的城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的確立。在這份文件中規(guī)定，企業(yè)按不超過工資總額的20％繳費，職工個人按本人工資的8％繳費。1999年國務(wù)院又頒布了《失業(yè)保險條例》，將城鎮(zhèn)企事業(yè)單位及其職工、聘用的農(nóng)民合同制工人納入了參保范圍，規(guī)定用人單位按照本單位工資總額的2％、職工按照本人工資的1％繳納失業(yè)保險費，農(nóng)民工不繳費。1998年國務(wù)院頒布了《關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的決定》，規(guī)定城鎮(zhèn)所有用人單位和職工都要參加基本醫(yī)療保險，保險費由用人單位和職工雙方共同負擔(dān)，企業(yè)繳納職工工資總額的6％左右，個人繳納本人工資的2％，退休人員不繳費，并鼓勵企業(yè)建立補充醫(yī)療保險。2004年國務(wù)院頒布了《工傷保險條例》，規(guī)定各類

　　企業(yè)和有雇工的個體工商戶均應(yīng)參加工傷保險，由單位或雇主繳費，勞動者個人不繳費。國家還于1988年開始在部分地區(qū)推行生育保險制度改革覆蓋了城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工，生育保險費由參保單位按照不超過職工工資總額1％的比例繳納，職工個人不繳費。

　　但是如果民營企業(yè)參加全部社會保險，按照以上法律法規(guī)的社會保險費率計算，需要繳納職工工資總額約30％（包括約20％的養(yǎng)老，6％的醫(yī)療，2％的失業(yè)，1％的工傷與1％的生育）的社會保險費，民營企業(yè)面臨巨大壓力。即使企業(yè)僅僅參加養(yǎng)老、醫(yī)療及工傷三個主要險種的社會保險，費率也達到了27％，仍然偏高。以盈利為目標的廣大民營企業(yè)在面對如此之大的社保負擔(dān)時，存在著強烈的逃費驅(qū)動。

　　當(dāng)前我國民營企業(yè)養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育等社會保險參保水平的低下不但已經(jīng)影響到企業(yè)市場競爭能力的提高，使企業(yè)難以引進高新技術(shù)人才，不利于形成企業(yè)長期發(fā)展的動力機制，而且還影響到我國和諧社會的建設(shè)。通過法律手段調(diào)動民營企業(yè)參加社會保險的積極性與責(zé)任心并借以增強職工的社會保險意識與自我責(zé)任感；選擇與我國當(dāng)前經(jīng)濟發(fā)展水平相適應(yīng)的社會保險費率，將是促進我國民營企業(yè)提高社會保險水平的重要手段。

　　首先，社會保險制度的建立健全與社會保險立法的進展密不可分，甚至社會保險立法被稱為“保險的保險”。所以，世界上大多數(shù)國家的社會保險制度的建立和改革都以相關(guān)法律的制定和修改為前提。

　　社會保險制度具有規(guī)范性和強制性的特點，而目前我國還主要依靠行政法規(guī)來調(diào)節(jié)社會保險，已經(jīng)很不適應(yīng)。因此，加快社會保險立法已成為我國社會保險制度健康發(fā)展的必然選擇。當(dāng)前我國對民營企業(yè)社會保險違法行為處罰過輕，例如我國《社會保險費征繳暫行條例》第二十三條規(guī)定，繳費單位未按照規(guī)定辦理社會保險登記、變更登記或者注銷登記，或者未按照規(guī)定申報應(yīng)繳納的社會保險費數(shù)額的，由勞動保障行政部門責(zé)令限期改正；情節(jié)嚴重的，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員可以處1000元以上5000元以下的罰款；情節(jié)特別嚴重的，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員可以處5000元以上10000元以下的罰款。與我國的行政法規(guī)不同，瑞典、美國等國家的法律則不僅規(guī)定了經(jīng)濟責(zé)任還規(guī)定了刑事責(zé)任。關(guān)于刑事責(zé)任，瑞典為罰金或不超過6個月的監(jiān)禁、美國為5000美元以下的罰金或5年以下的監(jiān)禁。由此看見，在目前人們社會保險法制觀念不強，各種拒繳、欠繳社會保險等現(xiàn)象普遍存在的情況下，加強社會保險的立法、執(zhí)法和司法顯得尤為重要。

　　其次，必須加強社會保險的宣傳教育，提高民營企業(yè)主及其員工的參保意識。民營企業(yè)參保率不高，除了客觀原因外，勞資雙方認識不到位也是重要原因。因此要加強宣傳教育，包括對民營企業(yè)主和員工雙方的社會保險權(quán)益教育。特別要把社會保險的相關(guān)法規(guī)政策、具體規(guī)定向民營企業(yè)主講解清楚，要使他們認識到為企業(yè)員工提供社會保險是他們的必然責(zé)任。對于民營企業(yè)員工，要對他們加強風(fēng)險防范教育，使他們逐步認識到參保的必要性，同時使他們了解社會保險的各種具體知識，消除對社會保險的不信任感，主動參保。

　　最后，在具體操作中適當(dāng)調(diào)低民營企業(yè)在社會保險中的參保費率也可以促進民營企業(yè)的社會保險水平。目前我國經(jīng)濟發(fā)展水平較低，30％的社會保險費率對于廣大民營企業(yè)來說偏高，應(yīng)該適當(dāng)調(diào)整使之與我國民營經(jīng)濟發(fā)展水平相協(xié)調(diào)，提高民營企業(yè)利潤水平和競爭力。